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マイホーム売却の際に受けられる特例2「10年超所有居住用財産の軽減税率の特例」

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マイホーム売却の際に受けられる特例2「10年超所有居住用財産の軽減税率の特例」

カテゴリ:ファイナンシャルプランナー
10年超所有居住用財産の軽減税率の特例は、「10年超所有軽減税率の特例」などと略して呼ばれ、一定の要件を満たすことで、「3,000万円の特別控除」を受けた後、さらに軽減税率の適用が受けられるというもの。3,000万円の特別控除を受けてもなお、譲渡所得税の課税対象となる場合は、本特例の適用が受けられるか検討することをおすすめします。

10年超所有軽減税率の特例の概要


所有期間が10年を超える自己居住用財産(マイホーム)を譲渡して売却益が出た場合、3,000万円の特別控除の適用を受けた後の課税長期譲渡所得の6,000万円以下の部分の税率が、一般的な長期譲渡所得の税率よりも低く抑えられるという制度。特例の適用が受けられない場合の長期譲渡所得税の税率は20.315%(所得税15.315%・住民税5%)ですが、10年超所有軽減税率の特例を受けると6,000万円以下の長期譲渡所得を対象とした税率が14.21%(所得税10.21%・住民税4%)となり、一般的な税率に比べて5%以上もお得に。そして、本特例は3,000万円の特別控除を受けた後の譲渡所得に対しても適用が受けられます。3,000万円の特別控除を受ける前の譲渡所得が9,000万円だったとしたら、そのうち3,000万円は非課税、残りの6,000万円に対しても通常より低い税率が適用されることに。

ちなみに、3,000万円の特別控除を受けた後の課税譲渡所得のうち6,000万円を超える部分に対しては、通常通りの税率(20.315%)が適用されます。

10年超所有軽減税率の特例の要件


1. 個人が所有する自己の居住用財産(別荘を除く)の譲渡であること
2. 売却した年に1月1日において、売却した居住用財産の所有期間が10年を超えていること
3. 譲渡する相手が、配偶者や直系血族など特別な関係にないこと
4. 前年または前々年に本特例の適用を受けていないこと
5. 現在住んでいない家を売却する場合、その家に住まなくなってから3年が経過する日が属する年の12月31日までに売却すること

なお、本特例は3,000万円の特別控除との併用は認められていますが、特定居住用財産の買換えの特例との併用は認められていません。

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