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相続後の実家を空き家のまま放置しない!生前にできる対策

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相続後の実家を空き家のまま放置しない!生前にできる対策

カテゴリ:ファイナンシャルプランナー
相続の際に扱いに困る財産として、実家をその筆頭に挙げる人も多いのではないでしょうか。そんな実家は、相続発生後も見て見ぬふりをされる傾向の強い財産。そうこうしているうちに、建物は傷みより売却しづらい状況となり、いつしか空き家のまま放置されるといった悪循環に陥ることに。そこで大切なのは、被相続人自身が、やがて相続財産となる実家の扱いを生前に決定しておくことではないでしょうか。私が考える主な対策は次の3つ。それぞれどのような効果が期待できるのか、考えてみることにしましょう。

売却


生前に実家を売却してしまうため、相続財産として実家は遺りません。よって、相続発生時の遺産分割などの煩わしさなど、相続人の負担を減らすことができるのがこの方法。ただし、売却した不動産が相続財産としてより高く評価される現金として遺されることとなり、相続税の負担が大きくなる可能性は高くなります。

一方で、実家を売却した被相続人は、要件を満たせば居住用財産の3000万円の控除の特例が受けることができます。不動産を売却する際、譲渡所得(≒売却益)が生じた場合は、譲渡所得税という税金を納める必要があるのですが、3000万円までは譲渡所得が発生しても非課税に。

では、相続発生後の実家を売却する場合にはこうした特例は受けられないのでしょうか。実は相続した実家を売却する際にも、上記のような3000万円の特別控除が適用されるようになりましたが、要件が厳しい…

このように居住用不動産にはさまざまな税の優遇措置が適用されるので、売却時期は総合的に判断して決めることをおすすめします。

賃貸


借家として実家を賃貸するのも、相続発生後に実家を有効活用する手段のひとつでしょう。「賃貸用不動産はさらにお得!不動産による相続財産圧縮術 - 建物編」にてお話しましたが、賃貸用不動産の相続税課税対象としての評価は居住用不動産に比べて低くなります。よって、この賃貸という方法には相続税の節税効果も見込めます。

さらに、賃貸用不動産については、土地についても減額対象となります。つまり、土地と建物双方において相続財産の圧縮が期待できるというわけです。

リバースモーゲージ


最後にご紹介するのがリバースモーゲージという方法。リバースモーゲージとは自宅を担保とした年金制度のようなもの。債務者(担保提供者)が死亡した時、自宅を売却して清算するというもの。よって、相続発生時に実家は遺りません。リバースモーゲージの詳細については、日を改めてご紹介することにしましょう。

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